68세 노인의 Roth 전환이 사회보장연금(Social Security)을 보호하던 6,000달러의 시니어 공제액을 잃게 만든 이유

핵심 요약

Roth 전환(Roth conversion)은 일반 소득세(ordinary income tax)를 유발하는 동시에, 6,000달러의 시니어 공제액을 없애고 사회보장연금(Social Security)의 최대 85%를 과세 대상 소득으로 밀어 넣을 수 있습니다.

시니어 보너스 공제(senior bonus deduction)는 개인의 경우 수정조정총소득(MAGI) 75,000달러, 부부의 경우 150,000달러부터 단계적으로 축소되므로, 65세 이상의 은퇴자에게는 전환 규모를 결정하는 것이 매우 중요합니다.

12월에 한 번에 대규모로 전환하는 것보다, MAGI 단계적 축소 상한선 아래로 유지하면서 여러 해에 걸쳐 소규모의 IRA 금액을 전환하는 것이 세금 함정을 피하는 데 더 효과적입니다.

최근 한 연구는 미국인의 은퇴 자금을 두 배로 늘리고 은퇴를 꿈에서 현실로 바꾼 단 하나의 습관을 확인했습니다. 자세한 내용은 여기서 읽어보세요.

사회보장연금(Social Security)을 수령 중인 68세 은퇴자는 73세에 직면할 최소 인출 의무(RMDs)를 줄이기 위해 Roth 전환(Roth conversion)을 실시했습니다. 그 논리는 합리적이었습니다. 지금 전통적 IRA 자금을 옮겨 현재 세율로 세금을 납부함으로써, 나중에 발생할 '세금 어뢰(tax torpedo)'를 방지하겠다는 것이었습니다. 하지만 그가 예상하지 못한 것은, 이 전환으로 인해 단 1년 만에 세 가지 방식의 손실을 입게 되었다는 점입니다. 여기에는 그의 사회보장연금(Social Security)에 세금이 부과되지 않도록 영웅적인 역할을 해왔던 새로운 6,000달러의 시니어 보너스 공제(senior bonus deduction)가 포함되어 있었습니다.

이러한 시나리오의 변형된 형태는 은퇴 포럼에서 일상적으로 나타납니다. 60대 후반의 누군가가 IRA의 일부를 전환하고 12월에는 기분 좋게 지내다가, 4월에 세무사가 얼굴을 찌푸리는 것을 지켜보게 되는 식입니다. 전환은 안내 책자에 적힌 대로 정확히 작동했습니다. 하지만 아무도 언급하지 않았던 레버(levers)들까지 건드리고 말았습니다.

소득이 증가함에 따라 사라지는 공제

시니어 보너스 공제(senior bonus deduction)는 새롭고 일시적인 제도입니다. 'One Big Beautiful Bill'에 따라, 이 제도는 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용되며, 65세 이상의 모든 사람에게 6,000달러의 추가 공제를 제공합니다(자격이 되는 부부의 경우 12,000달러). 이는 과세 대상 소득(taxable income)을 낮추어, 은퇴자의 사회보장연금(Social Security) 중 더 많은 부분이 세금 신고서에서 완전히 제외될 수 있도록 돕습니다.

문제는 단계적 폐지 (phaseout)입니다. 공제액은 수정 조정 총소득 (MAGI)이 독신 신고자의 경우 $75,000, 부부 합산 신고자의 경우 $150,000를 넘어서는 시점부터 줄어들기 시작하며, 더 높은 MAGI 수준에서는 완전히 사라집니다. 단계적 폐지 구간 내에서는 공제액이 6%의 고정 세율로 회수(clawed back)되며, 공동 신고 시 각 배우자의 $6,000에 대해 별도로 적용됩니다.

대부분의 미국인은 은퇴를 위해 얼마가 필요한지를 극도로 과소평가하고, 자신이 얼마나 준비되었는지를 과대평가합니다. 하지만 데이터에 따르면 한 가지 습관을 가진 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 두 배 이상의 저축액을 보유하고 있습니다.

피해를 가중시키는 사회보장연금 (Social Security) 요소

공제액의 일부를 잃는 것은 첫 번째 단계에 불과합니다. 두 번째는 추가 소득이 사회보장연금 (Social Security) 자체에 미치는 영향입니다. 국세청 (IRS)은 혜택 중 얼마에 세금을 부과할지 결정하기 위해 잠정 소득 (provisional income)을 사용하는데, 이는 조정 총소득 (AGI)에 비과세 이자 및 사회보장연금의 절반을 더한 값입니다. 잠정 소득이 독신 $34,000 또는 부부 합산 $44,000를 넘어서면, 사회보장연금의 최대 85%까지 과세 대상이 됩니다. 이 임계값들은 1984년 이후 동결된 상태입니다.