새로운 세법 규칙으로 인해 더욱 가치 있어진 자선 기부 전략

받는 것보다 주는 것이 더 낫다는 말이 있는데, 이는 고객들이 적격 자선 분배 (Qualified Charitable Distributions, QCD)를 사용할 때 특히 사실이 됩니다.

One Big Beautiful Bill Act에 의해 변경된 세법은 2026년 부유한 은퇴자들의 자선 기부 및 소득 계획 전략, 특히 적격 자선 분배 (QCD)의 활용 방식을 조용히 재편하고 있습니다. TaxStatus의 CEO인 Kevin Knull에 따르면, 세법의 새로운 0.5% 조정 총소득 (Adjusted Gross Income, AGI) 하한선과 항목별 공제 (Itemized Deductions)의 35% 상한선은 자선 기부의 경제성을 실질적으로 변화시켰습니다. 이러한 변화는 QCD가 AGI를 직접적으로 줄임으로써 두 가지 제한 사항을 모두 완전히 우회하기 때문에 QCD를 훨씬 더 가치 있게 만들고 있습니다. 어드바이저(Advisors)들은 고객들이 불필요한 세금 고지서를 피할 수 있도록 새로운 변경 사항을 반드시 숙지해야 합니다.

"QCD는 단순한 세금 공제가 아니기 때문에 매우 훌륭합니다."라고 Knull은 Advisor Upside에 말했습니다. "그것은 말 그대로 삭제입니다."

**함께 읽어보세요: 고객들에게는 은퇴 저축 계획이 있습니다. 인출 계획은요? 그렇지 않습니다 및 왜 Gen Z의 데이트 현장은 은퇴에 관한 것인가

무엇이 변했나 그리고 왜 중요한가

새로운 0.5% AGI 하한선은 본질적으로 항목별 공제를 하는 납세자가 연간 총 자선 기부금에서 조정 총소득 (AGI)의 0.5%를 차감하도록 요구하는 규칙입니다. 이 규칙에 따라 이 임계값을 초과하는 기부금 부분만 공제 가능하며, 그 미만은 세금 혜택이 전혀 없습니다. Knull은 실제로 이 새로운 0.5% AGI 하한선이 항목별 공제를 하는 거의 모든 고객의 자선 항목별 공제를 제한한다고 말했습니다. 이는 전통적인 60%, 50%, 30%, 20% AGI 제한이 적용되기 전에 적용되므로, 공제액은 어드바이저와 고객들이 익숙해져 있던 것보다 더 작아질 것입니다.

기부자 자문 기금 (Donor-advised fund) 플랫폼인 Ren이 발표한 분석은 그 영향을 설명하기 위해 몇 가지 수치를 제공합니다:

AGI가 500,000달러인 고객의 경우, 자선 기부금 중 첫 2,500달러는 공제되지 않습니다.

AGI가 1,000,000달러인 경우, 하한선으로 인해 첫 5,000달러가 사라집니다.

실질적인 관점에서, 100,000달러의 자선 기부를 하는 최고 세율 구간의 고객은 이전에는 37,000달러의 세금 혜택을 받았습니다. 새로운 상한선(cap) 하에서는 동일한 기부금이 35,000달러의 혜택을 제공합니다. 달러당 2센트는 작게 들릴 수 있지만, 이는 큰 규모의 기부금에서 복리로 작용하며, 0.5%의 하한선(floor) 효과 위에 추가적인 영향이 쌓이게 됩니다.

QCD(Qualified Charitable Distributions, 적격 자선 기부)를 올바르게 수행하기. Knull은 이러한 역학 관계가 이미 인기가 높은 QCD를 훨씬 더 유리한 관점에서 바라보게 만든다고 말했습니다. 하지만 이러한 자선 기부금이 관련 세무 양식에 적절하게 처리되고 코딩(coding)되는 것이 매우 중요합니다. "돈은 개인 은퇴 계좌(IRA)에서 자선 단체로 직접 흘러가야 합니다."라고 Knull은 말했습니다. "만약 돈이 귀하에게 먼저 흘러간다면, 그것은 일반 소득(ordinary income)으로 간주되어 과세될 것입니다. 그 실수는 여러분이 예상하는 것보다 더 자주 발생합니다." 현재 규칙에 따르면, 고객은 기부자 조언 기금(donor-advised fund)에 직접 기부할 수 없습니다. 국세청(IRS)은 QCD 자금이 운영 중인 공공 자선 단체(operating public charities)로 직접 전달될 것을 요구하기 때문입니다.