호주 증권투자위원회(ASIC)는 First Guardian Master Fund와 관련된 감사 미비 혐의로 Auditeo Australia 및 해당 회사의 감사인 2명을 상대로 연방법원 소송을 제기했습니다.

규제 기관은 관리 투자 계획(managed investment scheme)인 First Guardian과 해당 계획의 2020~24 회계연도 준수 계획(compliance plan)에 대해 발행된 적격 감사 보고서(unqualified audit reports)가 2001년 회사법(Corporations Act 2001 (Cth)) 제1308(5)조를 위반하여 "허위이거나 오해의 소지가 있다"고 주장하고 있습니다.

해당 감사 의견은 Auditeo에 의해 발행되었으며, 수석 감사인인 Ajm Didarul Islam Khan이 서명했거나, 특정 준수 계획 감사에 대해서는 감사인 Brian Robert Taylor가 서명했습니다.

ASIC 의장인 Sarah Court는 다음과 같이 말했습니다: "우리는 해당 의견을 뒷받침할 합리적인 근거가 없음에도 불구하고, 그리고 감사 기준(auditing standards)에 따라 요구되는 상당한 감사 작업이 수행되지 않았음에도 불구하고 감사 의견이 발행되었다고 주장합니다.

"이 사건에서 발생한 것으로 주장되는 실패는 First Guardian Master Fund가 붕괴하기 전에 발생했으며, 투자자들에게 파괴적인 영향을 미쳤습니다.

"Auditeo가 First Guardian과 관련된 적격 감사 보고서를 발행한 지 불과 6개월 만에 청산인이 임명되었습니다.

"6,000명 이상의 호주인이 이 붕괴로 인해 피해를 입었으며, 청산인들은 손실액이 최대 4억 4,600만 호주 달러(A$446m, 미화 3억 1,200만 달러)에 달할 수 있다고 경고했습니다."

ASIC은 이번 사건이 First Guardian 및 관련 펀드의 붕괴에 대한 책임을 추궁하려는 2026년 집행 우선순위(enforcement priority)에 해당한다고 밝혔습니다.

ASIC은 Khan을 Auditeo의 단독 이사이자 주주이며, First Guardian의 재무 감사(financial audits)를 담당한 수석 감사인으로 설명했습니다.

Taylor는 Auditeo에 의해 대부분의 First Guardian 준수 계획 감사에 대한 수석 감사인으로 고용되었습니다.

ASIC은 Auditeo, Khan, Taylor가 감사 기준(auditing standards)을 위반했다고 주장했습니다.

규제 기관은 이들이 적절한 증거가 부족했으며, "상당한 주의와 기술(due care and skill)"을 가지고 First Guardian을 감사하는 데 실패했다고 주장했습니다.

또한 Auditeo와 Khan이 실제 재무 감사가 수행되었다는 증거가 없음에도 불구하고 2021년 감사 보고서를 발행했다고 주장했습니다.

2022 회계연도에 대해, ASIC은 보고된 자산 중 약 1억 3,700만 호주 달러(A$137m)가 Auditeo와 Khan에 의해 전혀 테스트되지 않았다고 주장했습니다.

테스트되지 않은 자산의 가치는 2023년에 약 1억 7,000만 호주 달러(A$170m)로 증가했습니다. 규제 기관은 법원에 위반 선언 (declarations of contravention), 과징금 (financial penalties), 금지 명령 (injunctions) 및 기타 명령을 요청했습니다.

"Auditeo sued by ASIC over alleged First Guardian audit failures"는 원래 GlobalData 소유 브랜드인 International Accounting Bulletin에서 작성 및 발행되었습니다.