조기 은퇴의 꿈은 실현될 수 있습니다.

주식 시장이 사상 최고치에 근접하면서 401(k) 및 기타 은퇴 계좌의 잔액이 불어나고 있습니다. 많은 고령의 미국인들은 만약 벌금 없이 그 자금을 인출할 수만 있다면, 조금 더 일찍 은퇴할 수 있을 만큼 충분한 돈을 가질 수 있을 것이라고 느낄 수 있습니다. 전문가들은 그것이 가능하다고 말합니다.

전문가들은 '55세 규칙 (Rule of 55)'과 '72(t)'가 일부 미국인들에게 은퇴 자금에 대한 조기 접근을 허용한다고 말했습니다. 인출 시 소득세 (income tax)는 여전히 지불해야 하지만, 보통 59.5세 미만의 사람들이 지불해야 하는 10%의 조기 인출 벌금 (early withdrawal penalty)은 피할 수 있습니다. 59.5세가 되면 조기 인출 벌금은 더 이상 적용되지 않습니다.

Outlook Financial Center의 투자 자문 대표이자 전문 세무사(professional tax preparer)인 Rob Burnette는 "59.5세 이전에 벌금을 피하기 위해 적격 계좌 (qualified account)에서 인출하는 것을 허용하는 것은 사실입니다"라고 말했지만, 그와 다른 자문가들은 고객들이 이 경로를 택하기 전에 다른 대안을 먼저 찾아보는 것을 여전히 선호합니다.

특히 72(t)는 "예상만큼 간단하지 않습니다"라고 그는 말했습니다. "매우 복잡합니다."

72(t) 규칙이란 무엇인가?

72(t)는 어떤 연령대의 미국인이든 최소 5년 또는 59.5세가 될 때까지(둘 중 더 긴 기간) "실질적으로 동일한 정기적 지급 (substantially equal periodic payments)"을 받는 것을 약속한다면, 10%의 조기 인출 벌금을 내지 않고 은퇴 저축을 인출할 수 있도록 허용합니다.

72(t)는 단 하나의 계좌에만 적용됩니다. 둘 이상의 계좌에서 인출할 계획이라면 별도의 계획을 세워야 합니다.

지급이 시작되면 시장 침체기나 취업을 한 경우를 포함하여 지급액을 변경하거나 중단할 수 없습니다. 어떠한 변경이라도 발생하면 첫 번째 지급액부터 소급하여 조기 인출 벌금이 적용됩니다.

72(t) 계획이 쉬워 보일 수 있지만, 지급액이 "실질적으로 동일"한지 확인하기 위한 계산은 복잡하다고 자문가들은 말했습니다. IRS(미국 국세청)는 지급액을 계산하는 데 사용할 수 있는 세 가지 방법을 설명하고 있습니다.

Integra Financial Planning, LLC의 소유자인 Aaron Ulrich는 "단 몇 달러라도 차이가 나면 잠재적으로 '벌금 면제'를 위태롭게 할 수 있으며, 처음부터 벌금이 발생할 수 있습니다"라고 말했습니다.

55세 규칙 (Rule of 55)이란 무엇인가?

벌금 없는 401(k) 인출 자격을 갖추려면, 고용주의 플랜(plan)이 이를 허용하는 경우 55세가 되는 달력 연도(calendar year) 내 또는 그 이후에 직장을 그만두어야 합니다. 이 규칙은 현재의 401(k) 플랜에만 적용되며, 다른 직장에서의 플랜이나 IRA(개인 은퇴 계좌)에는 적용되지 않습니다. 또한, 해당 401(k)는 반드시 그 고용주와 함께 유지되어야 합니다.

403(b) 플랜을 가진 경찰이나 소방관과 같은 자격을 갖춘 공공 안전 종사자(public safety workers)는 예외입니다. 이들은 50세에 자격을 갖춥니다.

Plante Moran Wealth Management의 파트너인 Jaime Eckels는 "72(t)와 달리, '55세 규칙(Rule of 55)에는 구속력이 없다"라고 말했습니다. 사람들은 벌금 없이 언제든지 지급을 중단하거나 변경할 수 있습니다.