TEKMER 및 Ar-Ge 센터 기업, 소프트웨어 수출 감면과 Ar-Ge 감면을 동시에 적용받을 수 있는가?

TEKMER 및 Ar-Ge (연구개발) 센터 기업들은 Ar-Ge 활동과 해외에 제공하는 소프트웨어 서비스를 조직적 및 회계적으로 분리할 경우, 5746호 법률에 따른 Ar-Ge 감면과 소프트웨어 수출 수익 감면을 모두 누릴 수 있습니다.

국세청(Gelir İdaresi)의 특별 의견서에 따르면, 동일한 비용이 중복하여 인센티브 대상이 되지 않도록 하고 활동을 별도로 추적한다는 조건 하에 이 두 가지 세제 혜택을 함께 사용할 수 있음을 명시하고 있습니다.

TEKMER 및 Ar-Ge 센터 기업, 소프트웨어 수출 감면과 Ar-Ge 감면을 동시에 적용받을 수 있는가?

최근 몇 년 동안 터키의 많은 기술 기업들이 TEKMER 및 Ar-Ge 센터에서 활동하기 시작했습니다. 특히 소프트웨어, fintech, 게임 및 SaaS 분야에서 활동하는 기업들은 한편으로는 새로운 기술을 개발하면서, 다른 한편으로는 해외 고객들에게 소프트웨어 서비스를 제공하고 있습니다.

하지만 이들 기업의 상당수는 다음과 같은 질문을 던집니다:

"Ar-Ge 감면을 적용하고 있다면, 소프트웨어 수출 수익 감면도 받을 수 있습니까?"

문제의 원인은 무엇인가?

5746호 연구, 개발 및 디자인 활동 지원에 관한 법률(Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun) 범위 내에서 Ar-Ge 센터 또는 TEKMER 내에서 활동하는 기업들은 수행한 Ar-Ge 지출에 대해 중요한 세제 혜택을 받을 수 있습니다.

다른 한편으로, 법인세법(Kurumlar Vergisi Kanunu) 제10/1-ğ조에 따라 해외 고객에게 제공하는 소프트웨어 서비스로부터 얻은 수익은 특정 조건 하에 100%가 법인세 과세 표준에서 공제될 수 있습니다.

그러나 5746호 법률에 포함된 일부 규정으로 인해, 많은 기업은 Ar-Ge 인센티브를 받는 동시에 소프트웨어 수출 수익 감면을 적용할 수 없다고 생각하고 있었습니다.

이로 인해 많은 기술 기업들이 잠재적인 세제 혜택을 활용하지 못하거나 불필요한 주저함을 가지고 행동하고 있었습니다.

Gelir İdaresi Başkanlığı (Gelir 관리국)에서 발행한 최신 유권해석(Özelge)은 이 문제와 관련하여 업계의 많은 논쟁을 종식시킬 만한 내용을 담고 있습니다.

유권해석의 대상이 된 기업은 어떤 구조를 가지고 있었는가?

유권해석에 명시된 기업은 두 가지 서로 다른 활동 구조를 가지고 있습니다.
첫 번째 구조는 5746호 법률(Kanun) 범위 내에서 수행되는 Ar-Ge (연구개발) 활동으로 구성됩니다.

두 번째 구조는 해외 고객에게 제공하는 소프트웨어 서비스로 구성됩니다.

해당 기업은 이러한 활동들이 다음과 같이 운영되고 있음을 Gelir İdaresi (세무 당국)에 설명했습니다.
· 별도의 팀에 의해 수행됨
· 수익이 별도로 추적됨
· 비용이 별도로 회계 처리됨
· 공통 비용이 배분됨
· 각 활동을 위해 서로 다른 조직 구조가 구축됨

Gelir İdaresi (세무 당국)의 평가
유권해석의 가장 중요한 부분은 바로 이 지점에서 나타납니다.
Gelir İdaresi는 Ar-Ge (연구개발) 활동을 수행하고 있다는 사실 자체만으로는 소프트웨어 수출 수익 감면을 사용하는 데 방해가 되지 않는다고 명시했습니다.
하지만 이를 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다.
만약;
· Ar-Ge (연구개발) 활동과 소프트웨어 수출 활동이 서로 독립적으로 수행되고,
· 수익과 비용이 각각 별도로 추적되며,
· 공통 비용이 합리적으로 배분되고,
· 동일한 비용이 두 가지 서로 다른 인센티브 대상이 되지 않으며,
· 소프트웨어 수출 활동을 위한 별도의 인력과 별도의 조직 구조가 있다면,
기업은 Ar-Ge (연구개발) 감면과 소프트웨어 수출 수익 감면을 모두 적용받을 수 있습니다.

TEKMER 기업들에게 왜 매우 중요한가?

오늘날 많은 TEKMER 기업들이 제품 개발과 상업적 활동을 동일한 울타리 안에서 수행하고 있습니다.
예를 들어:
· 인공지능 (AI)을 개발하는 스타트업,
· SaaS 제품을 개발하는 소프트웨어 기업,
· 모바일 애플리케이션을 개발하는 팀,
· Fintech 솔루션을 생산하는 기술 기업은,
한편으로는 Ar-Ge (연구개발) 활동을 지속하면서, 다른 한편으로는 해외 고객들에게 프로젝트 기반의 소프트웨어 서비스를 제공할 수 있습니다.
이번 유권해석 (Özelge)을 통해 이러한 활동들이 올바르게 분리될 경우, 두 가지 세제 혜택을 모두 누릴 수 있음이 명확하게 밝혀졌습니다.

가장 중요한 핵심 사항: 지점-본사 구분, 인력 및 회계적 분리
가능한 경우 본사와 지점의 구분을 명확히 해야 합니다. 이것이 불가능한 상황이라면 인력 구분을 명확히 해야 합니다.
사실 이번 유권해석의 또 다른 초점은 인센티브보다는 회계적 분리에 있습니다.
많은 기술 기업들이 범하는 가장 큰 실수는 모든 수익과 비용을 하나의 풀(pool)에서 관리하는 것입니다.
하지만 세무 당국 (Gelir İdaresi)은 다음과 같은 항목들이 각각 추적 가능하기를 원합니다:
Ar-Ge 수익, 소프트웨어 수출 수익, 인건비, 일반 관리비, 공통 비용.
따라서 회계 인프라를 처음부터 올바르게 구축하는 것이 매우 중요합니다.

SaaS 및 게임 기업을 위한 큰 기회

특히 SaaS 기업과 게임 스튜디오들이 이 유권해석의 직접적인 영향을 받습니다.
왜냐하면 이들 기업의 상당 부분이 다음과 같은 특성을 갖기 때문입니다:
· 자체 제품을 개발하고,
· Ar-Ge 활동을 수행하며,
· 해외 고객에게 서비스를 제공하고,
· 외화 기반의 수익을 창출합니다.
올바르게 구조화된 조직을 통해 5746호 법률에 따른 Ar-Ge 혜택과 법인세법 제10/1-ğ조에 명시된 소프트웨어 수출 이익 감면을 모두 받는 것이 가능해집니다.

결론

Gelir İdaresi(Gelir국세청)가 발행한 이번 유권해석(Özelge)은 TEKMER 및 Ar-Ge 센터 내에서 활동하는 기술 기업들에게 매우 중요한 선례가 됩니다. 유권해석을 통해, Ar-Ge 활동과 해외로 제공되는 소프트웨어 서비스가 조직적 및 회계적으로 분리된다는 조건 하에, 동일한 기업 내에서 Ar-Ge 세액 공제(Ar-Ge indirimi)와 소프트웨어 수출 이익 감면(yazılım ihracatı kazanç indirimi)을 동시에 적용받을 수 있음이 명확히 밝혀졌습니다.

특히 소프트웨어 기업, SaaS 스타트업, 게임 스튜디오 및 핀테크(fintech) 기업들은 현재의 조직 구조를 재검토하여 이 두 가지 중요한 세제 혜택을 함께 누릴 수 있는지 평가해 보는 것이 유익할 것입니다.

본 게시물과 관련한 모든 질문이나 불확실한 세부 사항에 대해서는 이메일 info@nova360.org.tr 또는 WhatsApp을 통해 저희에게 연락해 주시기 바랍니다.

글을 읽으려면 여기를 클릭하세요.