만약 아직 잠재적인 COVID 관련 세금 환급을 신청하지 않았고, 7월 10일 최종 마감일 전에 신청할 수 있을지 불확실하다면, 방금 구제책이 마련되었을지도 모릅니다.

IRS는 잠재적 환급을 신청하는 데 필요한 양식의 전자 신고를 허용하기 위해 웹사이트에 도구를 조용히 추가했습니다. 일반적으로 환급 청구 및 감면 요청 양식(Claim for Refund and Request for Abatement)이라고도 불리는 Form 843은 종이 문서로 제출하거나 전문가를 통해 제출해야 합니다. 그러나 IRS는 7월 1일부터 잠재적 COVID 환급과 관련된 청구에 한해서만 해당 양식의 전자 신고를 시작했습니다. 해당 양식은 IRS 웹사이트의 모바일 친화적인 양식 웹 페이지에서 찾을 수 있습니다.

수천만 명의 납세자가 거의 3.5년 동안 지속된 COVID-19 연방 재난 기간 동안 IRS가 부과한 벌금 및 이자의 환급 또는 감면(Abatement)을 받을 권리가 있을 수 있지만, 구제를 받는 유일한 방법은 7월 10일까지 청구서를 제출하는 것입니다. 청구가 제출되지 않으면, 잠재적 환급 또는 감면을 받을 기회를 영구적으로 상실하게 됩니다.

Frost Law의 창립 파트너인 Glen Frost는 "청구를 고려하는 사람들에게 시간은 매우 중요합니다"라고 말했습니다.

왜 납세자들이 세금 환급 또는 감면을 받을 권리가 있을 수 있나요?

잠재적인 세금 환급은 작년 말 Kwong v. United States 사건에서 연방 판사가 내린 판결에서 비롯되었습니다. 이 판결은 2020년 1월 20일부터 2023년 5월 11일까지 연방 정부가 선포한 COVID-19 재난 기간 동안 연방 세금 신고 및 납부 기한이 자동으로 유예되었음을 시사합니다. 정부는 이 판결에 항소하고 있지만, 만약 결정이 유지된다면 해당 3.5년 동안 연체료나 이자를 납부했거나 부과받았던 수백만 명의 미국인은 모든 것이 중단된 상태였으므로 환급을 받을 수 있습니다.

하지만 미국인들은 환급 (refund) 또는 감면 (abatement)을 신청하기 위해 소송 결과를 기다릴 수 없습니다. 세무 전문가들에 따르면, 법은 사람들이 환급을 청구할 수 있는 기간에 대해 마감일을 규정하고 있으며, 그 공식에 따라 마지막 신청일은 2026년 7월 10일이 됩니다. IRS는 개인, 기업, 신탁 및 유산 (trusts and estates)에 잠재적으로 수십억 달러를 환급해 주어야 하는 상황을 피하고 싶어 하기 때문에 이를 광고하지 않았지만, 변호사, 회계사 및 독립적인 국립 납세자 옹호관 (National Taxpayer Advocate)은 수개월 동안 이 사실을 알리기 위해 노력해 왔습니다.

자격 요건 확인 방법 및 신청 방법

독립적인 국립 납세자 옹호관 (NTA)인 Erin Collins를 비롯하여 법률 회사와 회계사들은 미국인들이 이를 파악하기 위해 취해야 할 가이드라인과 절차를 발표했습니다.

대부분의 초점이 잠재적인 환급 또는 감면에 맞춰져 있지만, Collins는 Kwong v. United States 사건에 대한 법원의 판결이 다른 세금 관련 마감일에도 영향을 미칠 수 있다고 말했습니다. 여기에는 일부 납세자들이 원천징수 (withholding), 추정 세액 납부 (estimated tax payments), 환급 가능한 세액 공제 (refundable credits), 회복 리베이트 세액 공제 (Recovery Rebate Credits) 또는 해당 연도의 기타 세제 혜택과 같이 이전 연도에 대한 세금 환급을 여전히 청구할 수 있는지 여부가 포함됩니다.