eTIMS 케냐 2026: 레스토랑, 상점 및 두카(Dukas)를 위한 완전 가이드 (및 자동화 방법)

만약 당신이 케냐에서 상점, 레스토랑 또는 두카(duka)를 운영하고 있는데 eTIMS를 무시해 왔다면, 2026년 6월 30일이 당신의 최종 마감일입니다.

단순한 권고 사항이 아닙니다.

2023년 9월 1일부터 케냐에서 사업을 운영하는 모든 개인은 eTIMS를 통해 전자적으로 송장 (invoices)을 생성하고 전송해야 합니다. 이는 부가가치세 (VAT) 등록 사업자에만 국한되지 않습니다. 다음 대상이 모두 포함됩니다:

• 부가가치세 (VAT) 등록 사업자
• 비부가가치세 (Non-VAT) 등록 상인
• 프리랜서 및 컨설턴트
• 레스토랑 및 식품 사업체
• 소매점 및 두카 (dukas)
• 전문 서비스 제공자 (변호사, 회계사, 디자이너)
• 기업, 파트너십 및 개인 사업자
• 근로 소득 이외의 소득이 있는 개인

소규모 상인들에게 적용되던 기존의 예외 조항들은 2025년 기준으로 대부분 폐지되거나 강화되었습니다. 만약 귀하가 송장을 발행하고 있으며, 해당 송장이 세액 공제 (tax deductions)나 부가가치세 (VAT) 크레딧을 위해 중요하다면, 반드시 eTIMS를 사용해야 합니다.

KRA는 2025년 10월, 납세 준수 증명서 (Tax Compliance Certificate, TCC) 신청을 eTIMS 등록과 연계함으로써 이를 더욱 강화했습니다. TCC는 정부 입찰, 계약 및 많은 공식적인 비즈니스 관계를 위해 필수적입니다. eTIMS 등록이 없으면 TCC도 없습니다. 이제 eTIMS 등록은 납세 준수 상태로 인정받기 위한 필수 전제 조건입니다.

2026년 마감일: 6월 30일 이후 무엇이 바뀌는가

KRA가 2026년 과세 연도에 대해 확인한 내용은 다음과 같습니다:

2026년 과세 연도부터는 신고되는 모든 소득과 비용이 eTIMS 또는 TIMS를 통해 생성되고 전송된 유효한 전자 세금 송장에 의해 증빙되어야 합니다. 예외는 없습니다. 경과 규정 (transitional arrangements)도 없습니다.

2025년 과세 연도(2026년 6월 30일까지 신고)의 경우, KRA는 아직 eTIMS 송장으로 증빙되지 않은 유효한 비용을 신고할 수 있도록 일시적인 구제 조치를 제공했습니다. 이렇게 업로드된 비용은 KRA의 검증을 거치게 됩니다. 이 유예 기간은 다음 해로 이월되지 않습니다.

실질적인 의미는 다음과 같습니다: eTIMS를 통해 생성되지 않은 종이 영수증이나 PDF 송장을 주는 공급업체의 경우, 해당 비용은 불인정될 수 있습니다. eTIMS를 통해 전송되지 않은 귀하의 모든 판매 건은 KRA 시스템 내에서 불완전한 소득 기록으로 남게 됩니다.

"나중에 해결하자"며 기다려온 사업자들에게 이제 '나중'은 없습니다.

eTIMS 벌금: 미준수 시 실제로 발생하는 비용

이제 수치에 대해 이야기해 보겠습니다. 이 부분이 바로 상황이 심각해지는 지점이기 때문입니다.

케냐에서 eTIMS 미준수에 따른 벌금에는 다음이 포함됩니다:

비용 공제 거부. 유효한 eTIMS 송장(Invoice)으로 증빙되지 않는 모든 사업 비용은 공제할 수 없습니다. 월 200만 KES를 공급품에 지출하는 사업체의 경우, 이는 상당한 세무 노출(Tax exposure)로 이어집니다.

재정적 벌금. 최대 100만 KES 또는 관련 세액의 10% 중 더 높은 금액의 벌금이 부과됩니다.

세액 결정 (Tax assessments). 기록이 불완전할 경우, KRA는 업계 평균을 기준으로 추정 세액을 결정할 수 있습니다. 이러한 추정치는 사업자에게 유리하게 책정되는 경우가 거의 없습니다.

사업 폐쇄 위험. KRA는 지속적인 미준수에 대해 폐쇄 명령으로 이어질 수 있는 준수 통지(Compliance notices)를 발행할 수 있습니다.

TCC 거부. 위에서 언급했듯이, eTIMS 등록이 되지 않으면 납세 준수 증명서(Tax Compliance Certificate, TCC)를 받을 수 없으며, 이는 사실상 정부 입찰 및 많은 공식 계약에서 배제됨을 의미합니다.

지연 신고 벌금. 2026년 6월 30일까지 소득세 신고를 하지 않을 경우, 세무 절차법(Tax Procedures Act) 제29조에 규정된 자동 벌금이 부과됩니다. 일반적으로 신고액이 없는 경우(Nil returns)는 2,000 KES이며, 소득이 있는 사업체는 이보다 더 높습니다.

준수 비용은 미준수 비용보다 항상 낮습니다.

eTIMS에 접속하는 네 가지 방법

KRA는 다양한 사업 규모와 기술적 환경에 맞춰 설계된 네 가지 eTIMS 접속 채널을 구축했습니다.

eTIMS 온라인 (웹 포털). etims.kra.go.ke의 KRA 포털을 통해 접속합니다. 매월 발행하는 송장 수가 적은 소규모 사업체에 가장 적합합니다. 로그인하여 수동으로 송장을 생성하고 전송합니다. 작동은 하지만 수동 방식이므로 확장성(Scale)이 떨어집니다.

eTIMS Trader 앱. Android 기기용 모바일 애플리케이션입니다. 휴대폰 사용을 선호하는 상인 및 소규모 사업체에 적합합니다. 앱에서 직접 송장을 생성할 수 있습니다. 여전히 수동 방식이지만 웹 포털보다 휴대성이 좋습니다.

*222#을 통한 eTIMS USSD. 스마트폰이나 안정적인 인터넷 접속이 어려운 소기업(micro-enterprises)을 위해 설계되었습니다. 일반적인 기본 휴대폰의 USSD 메뉴를 통해 송장을 생성합니다. 가장 접근성이 높은 옵션이지만 기능은 가장 제한적입니다.

eTIMS API 연동 (API Integration). 진정한 효율성이 발휘되는 지점입니다. 기업은 API를 통해 eTIMS를 자사의 POS 시스템이나 송장 발행 소프트웨어에 직접 연동합니다. 모든 판매 건은 수동 작업 없이 실시간으로 eTIMS 규격에 맞는 송장을 자동으로 생성하고 전송합니다. 이는 거래량이 많은 레스토랑과 소매업체들이 선택하는 옵션입니다.

하루에 수차례 이상의 거래를 수행하는 모든 사업체에게 API 연동 방식은 운영 측면에서 유일하게 합리적인 선택지입니다. 수동 채널은 월간 송장 발행에는 적합할 수 있습니다. 하지만 하루에 200명의 고객을 응대하는 레스토랑이나 수백 건의 거래를 처리하는 상점에는 적합하지 않습니다.

eTIMS API 연동이 실제로 어떻게 작동하는지에 대해 여기에서 더 자세히 작성했습니다: The Veira eTIMS Integration Explained

eTIMS 등록 방법: 단계별 안내

등록은 iTax 플랫폼을 통해 이루어집니다. 절차는 다음과 같습니다:

1단계: iTax 로그인. itax.kra.go.ke에 접속하여 PIN과 비밀번호로 로그인합니다. iTax 계정이 없는 경우, KRA PIN을 사용하여 계정을 생성해야 합니다.

2단계: eTIMS 등록 메뉴로 이동. iTax 대시보드의 "e-Invoice" 또는 "eTIMS" 섹션 아래에서 eTIMS 등록 옵션을 선택합니다.

3단계: eTIMS 솔루션 선택. 귀하의 사업에 적합한 채널을 선택하십시오: 온라인(Online), 트레이더 앱(Trader App), USSD, 또는 API 연동(API integration). 만약 이미 eTIMS가 통합된 POS 시스템(Veira와 같은)을 사용 중이라면, API 옵션을 선택하면 소프트웨어가 나머지를 처리합니다.

4단계: 사업자 세부 정보 완료. 사업체 명칭, 사업 성격 및 연락처 정보를 입력합니다. 이 정보가 KRA PIN 등록 정보와 일치하는지 확인하십시오.

5단계: 활성화를 기다립니다. KRA가 귀하의 eTIMS 접속 권한을 활성화합니다. API 통합 (API integrations)의 경우, 귀하의 소프트웨어 제공업체가 귀하를 대신하여 KRA와의 기술적 핸드셰이크 (technical handshake)를 처리합니다.

6단계: eTIMS 송장 발행을 시작합니다. 이 시점부터 발생하는 모든 판매는 반드시 eTIMS 준수 송장 (eTIMS-compliant invoice)을 생성해야 합니다. 귀하의 시스템은 각 거래에 고유한 eTIMS 번호를 할당합니다.

모든 eTIMS 송장의 필수 항목에는 판매자 PIN, 구매자 PIN (해당하는 경우), 송장 번호, 거래 날짜 및 시간, 품목 설명, 수량, 단가, 부가가치세 (VAT) 금액 및 총액이 포함됩니다. 통합 소프트웨어를 사용하는 경우, 이러한 필드는 자동으로 채워집니다.

나이로비 상점 소유자를 위한 등록 과정이 어떻게 보이는지에 대한 빠른 요약은 다음 노트를 참조하십시오: eTIMS Registration for Small Businesses

eTIMS와 부가가치세 (VAT): 자동 작성되는 신고서

KRA가 eTIMS와 함께 도입한 가장 중요한 변화 중 하나는 자동 작성되는 부가가치세 (VAT) 신고서입니다. 이제 시스템은 eTIMS를 통해 이미 수집된 데이터를 사용하여 부가가치세 신고서의 일부를 미리 채워줍니다. 이는 수작업을 줄이고 신고 과정에서의 오류 위험을 낮춰줍니다.

한 가지 중요한 미묘한 차이가 있습니다. 귀하의 사업체가 과세 대상 상품과 면세 상품 또는 서비스를 모두 판매하는 경우, 시스템이 매입세액 (input tax)을 두 항목 사이에 어떻게 나누어야 하는지 자동으로 계산하지는 않습니다. 귀하는 개별 송장 청구액을 조정하거나 신고서 양식의 안분 (apportionment) 필드를 사용하여 해당 안분 계산을 직접 처리해야 합니다.

과세 상품만 판매하는 사업체의 경우, 자동 작성 기능은 부가가치세 (VAT) 신고를 크게 간소화합니다. 혼합 공급 (mixed-supply) 사업체의 경우, 수작업을 줄여주기는 하지만 완전히 없애주지는 않습니다.

레스토랑을 위한 eTIMS: 실제로 알아야 할 사항

레스토랑은 가장 큰 영향을 받는 사업체 중 하나이며, 여기에는 타당한 이유가 있습니다. 높은 거래량, 분할 결제 (split bill) 시나리오, 테이블 서비스, 테이크아웃, 배달, 기업용 인보이스 발행, 그리고 M-Pesa, 카드, 현금이 혼합된 결제 방식은 복잡한 인보이스 환경을 조성합니다.

레스토랑 환경에서 eTIMS 준수(compliance)가 어떻게 이루어지는지는 다음과 같습니다:

모든 고객(cover)은 인보이스를 생성합니다. 고객이 점심 식사로 450 KES를 결제하든, 기업 고객이 80,000 KES 규모의 행사 인보이스를 정산하든, 두 경우 모두 eTIMS를 준수해야 합니다.

인보이스는 영업 종료 시점에 사후 작성하는 것이 아니라, 판매 시점 (point of sale)에 즉시 발행되어야 합니다. 이는 상당한 거래량을 처리하는 레스토랑의 경우 수동적인 방식을 배제하게 만듭니다.

M-Pesa 결제는 eTIMS 인보이스와 대조(reconciled)되어야 합니다. 고객이 M-Pesa Pochi la Biashara 또는 Till Number를 통해 결제하는 경우, 결제 확인 내역과 eTIMS 인보이스는 동일한 거래를 참조해야 합니다.

분할 결제 (split bills)의 경우 각 인보이스가 개별적으로 준수되어야 합니다. 만약 네 명의 사람이 12,000 KES의 테이블 비용을 나누어 낸다면, 네 개의 인보이스 각각에 대해 별도의 eTIMS 전송이 필요합니다.

이를 수동으로 관리하려는 레스토랑은 운영 측면에서 지속 가능하지 않습니다. 이 과정을 제대로 수행하고 있는 사업체들은 eTIMS 통합 기능이 내장된 POS 시스템을 사용하는 곳들입니다.

나이로비의 레스토랑들이 대규모로 eTIMS 준수를 어떻게 처리하고 있는지 확인해 보세요: How Restaurants Are Automating eTIMS

상점 및 두카(Dukas)를 위한 eTIMS: 현실적인 상황

소매 상점과 두카(dukas)의 경우 과제는 다릅니다. 거래량은 많고 마진은 적으며, 대부분의 소유주는 전담 재무 직원 없이 직접 사업을 운영합니다.

준수 요구 사항은 동일합니다: 모든 판매 건에 대해 eTIMS를 준수하는 인보이스가 필요합니다. 하루에 300개의 품목을 판매하는 두카의 경우, 이는 300건의 전자 전송을 의미합니다.

실질적인 질문은 준수 여부가 아니라, 어떻게 하면 준수 과정을 보이지 않게(invisible) 만들 것인가 하는 점입니다. 이를 잘 수행하고 있는 기업들은 eTIMS가 판매 등록 과정의 일부로 포함된 POS (Point of Sale) 시스템을 사용하고 있습니다. 상점 주인이 스캔하거나 탭하면, 고객은 M-Pesa를 통해 결제하고, eTIMS 인보이스가 자동으로 생성 및 전송됩니다. 추가로 할 일은 아무것도 없습니다.

어려움을 겪고 있는 기업들은 수동 프로세스에 준수 사항을 사후에 끼워 맞추려는 곳들입니다. 즉, 계산대를 운영한 다음 별도로 KRA (Kenya Revenue Authority) 포털에 로그인하여 인보이스를 생성하는 방식입니다. 그러한 워크플로우 (workflow)는 금방 무너집니다.

통합 시스템으로 전환한 카사라니(Kasarani)의 한 두카(duka) 주인은 이를 잘 표현했습니다: "저는 가게 운영 방식을 바꾸지 않았습니다. 그저 KRA 측 업무를 자동으로 처리해 주는 시스템을 도입했을 뿐입니다."

eTIMS 준수 POS 시스템에서 살펴봐야 할 사항

케냐 비즈니스를 위해 POS 시스템을 평가하고 있다면, eTIMS 준수가 내부적으로 실제로 어떻게 작동하는지, 그리고 도입하기 전에 무엇을 확인해야 하는지는 다음과 같습니다.

우회 방식이 아닌 직접적인 KRA API 통합. 일부 시스템은 인보이스를 생성한 다음 사용자가 직접 KRA 포털에 수동으로 업로드해야 합니다. 그것은 통합이 아니라 추가 작업일 뿐입니다. eTIMS API와 실시간으로 연결된 인증된 시스템을 찾으십시오.