35,000달러의 남은 529 자금을 보유한 62세가 62세까지 524,000달러를 만들 수 있는 방법

핵심 요약

2024년부터 SECURE 2.0 법안에 따라 부모는 최대 35,000달러의 남은 529 자금을 수혜자의 Roth IRA로 세금 및 벌금 없이 전환(roll up)할 수 있습니다.

22세에 35,000달러를 Roth IRA로 전환하면, 62세까지 세금 없이 524,000달러로 성장하며, 최소 인출 의무(RMDs)나 Medicare 추가 부담금(Medicare surcharge) 노출 위험도 없습니다.

전환 금액은 연간 7,500달러로 제한되며, 529 계좌의 개설 기간이 15년 이상이어야 하고, 수혜자에게는 그에 상응하는 근로 소득이 있어야 합니다.

최근 한 연구는 미국인의 은퇴 자금을 두 배로 늘리고 은퇴를 꿈에서 현실로 바꾼 단 하나의 습관을 확인했습니다. 자세한 내용은 여기서 읽어보세요.

160만 달러의 401(k) 잔액을 보유한 62세의 부모가 자녀를 졸업시키고 나면 종종 '고립된 자산(stranded asset)'을 발견하곤 합니다. 바로 등록금, 숙식비 등을 지불하고 남은 40,000달러에서 90,000달러 사이의 529 계좌입니다. 최근 r/personalfinance 스레드에서는 이러한 흔한 사례를 볼 수 있는데, 한 부모는 딸이 졸업한 후 529 계좌에 남아 있는 약 25,000달러를 단순히 넘겨줄 수 있는지에 대해 글을 올렸습니다. 본능적으로는 현금화하여 수익에 대한 10%의 벌금을 감수하고 싶어 할 것입니다. 하지만 SECURE 2.0 법안의 Section 126에 따라 2024년부터 가능해진 더 나은 방법은, 남은 대학 자금 중 최대 35,000달러를 수혜자를 위한 세금 면제 은퇴 엔진으로 전환하는 529-to-Roth 전환(rollover)입니다.

이것을 이해할 가치가 있는 수학적 근거는 다음과 같습니다. 22세에 35,000달러를 수혜자의 Roth IRA로 전환하고 연 7%의 수익률로 40년 동안 건드리지 않고 그대로 두면, 62세에 524,106달러가 됩니다. 이 잔액은 인출 시 전액 비과세이며, 원 소유자의 생전에는 최소 인출 의무(RMDs) 대상이 되지 않고, 일반적인 401(k) 인출에 불이익을 주는 IRMAA Medicare 추가 부담금 임계값에도 포함되지 않습니다. 근로 소득만으로 Roth 계좌를 채우는 데 30년이 걸릴 졸업생에게, 이 전환 방식은 10년 치의 저축 기간을 단 한 번의 상속된 기반으로 압축해 줍니다.

대부분의 미국인은 은퇴를 위해 얼마나 많은 돈이 필요한지를 극도로 과소평가하며, 자신이 얼마나 준비되어 있는지는 과대평가합니다. 하지만 데이터에 따르면, 한 가지 습관을 가진 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 두 배 이상의 저축액을 보유하고 있습니다.

IRS 규정이 인내를 강요하는 이유

문제는 35,000달러를 한 번의 거래로 옮길 수 없다는 점입니다. 연간 롤오버 (rollover) 금액은 수혜자의 Roth IRA 납입 한도로 제한됩니다. IRS (국세청)에 따르면 2026년 기준 50세 미만인 경우 이 한도는 7,500달러입니다. 따라서 이는 최소 5년이 걸리는 프로젝트가 되며, 다음 네 가지 조건이 모두 충족되어야 합니다:

529 계좌의 생성일이 최소 15년 이상이어야 합니다. 2011년에 신생아를 위해 개설된 계좌는 오늘날 자격이 됩니다. 대학 재학 중에 개설된 계좌는 해당되지 않습니다. 수혜자 (beneficiary)를 변경하면 기간이 재설정될 수 있는데, 이는 IRS가 주의를 환기시켰으나 아직 공식적인 판결을 내리지 않은 불확실한 영역입니다. -
수혜자는 롤오버 금액과 최소한 동일한 근로 소득 (earned income)이 있어야 합니다. 여름 인턴십을 통해 8,000달러를 버는 대학 4학년생은 연간 7,500달러의 롤오버 전액을 수용할 수 있습니다. W-2 소득이 없는 전업 학생은 수용할 수 있는 금액이 0원입니다. -
지난 5년 동안의 납입금 및 수익은 롤오버할 수 없습니다. 2024년에 계좌 잔액을 추가로 채워 넣은 조부모는 해당 금액을 옮기기 위해 2029년까지 기다려야 합니다. -
Roth IRA는 귀하의 명의가 아닌 수혜자의 명의로 되어 있어야 합니다. 이것은 수혜자의 명의로 소유되는, 수혜자를 향한 부의 이전 (wealth transfer)입니다.