25만 달러 규모의 '탕감 가능한' 고용주 대출은 연간 단 2만 5천 달러에 불과하지만, 막대한 세금 고지서가 함께 올 수 있습니다

직원이 회사를 떠날 때, 그 비용은 회사가 부담합니다. 실제로 인적자원관리협회 (SHRM) (1)의 추산에 따르면, 직원을 교체하는 비용은 해당 직원의 급여 중 50%에서 200% 사이가 될 수 있습니다. 여기에는 퇴직금, 채용, 온보딩 (onboarding), 교육, 생산성 손실 및 임시 인력 충원과 같은 직접적 및 간접적 비용이 포함됩니다.

이러한 높은 비용을 고려할 때, 일부 기업들이 우수한 인재의 이탈을 막기 위해 창의적인 접근 방식을 취하는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 예를 들어, 일부 기업은 인재를 유치하고 유지하기 위해 탕감 가능한 대출 (forgivable loans) (2)을 제공하기도 합니다. 하지만 이것들이 정확히 어떻게 작동하며, 직원들이 이를 수락하는 것이 좋은 생각일까요?

필독 사항

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회사가 25만 달러의 탕감 가능한 대출에 대한 약속 어음 (promissory note)을 보낸 Liam이라는 직원이 있다고 가정해 봅시다. 이것은 이자율 4.87%의 10년 만기 대출이지만, Liam이 회사에 머무는 매년 일정 부분이 탕감됩니다. 10년 후에는 잔액이 모두 사라집니다. 만약 Liam이 조기에 퇴사한다면, 그는 남은 금액을 상환해야 합니다.

이것이 매우 좋은 조건처럼 보일 수 있지만, 고려해야 할 세금 및 커리어 측면의 영향이 모두 존재합니다.

탕감 가능한 대출은 큰 세금 결과를 초래합니다

Liam이 알아야 할 첫 번째 핵심 사항은, 설령 고용주에 의해 대출이 실제로 전액 탕감된다 하더라도, 그것이 Liam에게 정말 공짜는 아니라는 점입니다. 왜냐하면 대출 구조가 어떻게 짜여 있느냐에 따라 막대한 세금 고지서가 함께 올 수 있기 때문입니다.

"만약 25만 달러 대출에 대한 서류 작업이 제대로 이루어지지 않고, 단순히 회사에 머무는 대가로 돈을 받는 것이라면, 국세청 (IRS)은 25만 달러 전체를 첫해의 보상 (compensation)으로 간주할 수 있습니다,"라고 Dimov Tax의 설립자이자 CEO인 공인회계사 (CPA) George Dimov (3)가 Moneywise에 설명했습니다. "이는 귀하가 25만 달러 대출에 대해 즉시 세금을 내야 함을 의미합니다."

이 경우, Liam의 회사는 공식적인 약속 어음 (promissory note)을 작성하고 명시된 이자를 부과함으로써 서류 작업을 올바르게 처리했습니다.

하지만 그렇다고 해서 Liam이 국세청 (IRS)에 대한 모든 의무를 피할 수 있다는 뜻은 아닙니다. "25만 달러 대출 중 탕감된 부분은 해당 연도의 임금 (wages)으로 과세됩니다 (4),"라고 Dimov는 말했습니다. "또한 25만 달러 대출 중 탕감된 부분에 대해 급여세 (payroll taxes)를 납부해야 합니다. 이 모든 내용은 귀하의 W-2에 기록됩니다."

따라서 Liam이 이 돈을 수락한다면, 그는 탕감된 부채에 대해 부과되는 세금을 충당할 계획을 세워야 합니다. 물론 문제는 그가 돈을 선불로 받았지만, 세금 고지서는 잔액이 탕감될 때마다 매년 발생한다는 점입니다. 그는 이에 대비하기 위해 자금의 일부를 따로 떼어 두어야 할 것입니다.