0% 자본 이득 세율 구간이 존재합니다. 왜 대부분의 사람들이 이를 활용하지 못하는지에 대하여

핵심 요약

2026년 기준으로, 과세 소득이 독신 신고자 49,450달러 미만, 부부 공동 신고자 98,900달러 미만인 경우 장기 자본 이득 (long-term capital gains)에 대한 연방 세금이 0원입니다.

세금 이득 수확 (Tax-gain harvesting)을 통해 자격이 되는 투자자는 가치가 상승한 주식을 매도하여 이익을 세금 없이 챙긴 후 즉시 재매수할 수 있습니다. 이는 워시 세일 규칙 (wash-sale rule)이 손실에 대해서만 적용되기 때문입니다.

이득은 임계값에서 일반 소득 (ordinary income) 위에 쌓이며, 주세 (state taxes), ACA 보조금, 그리고 IRMAA 추가 부담금 등이 연방 세금 절감액을 상쇄할 수 있습니다.

최근 한 연구는 미국인의 은퇴 자금을 두 배로 늘리고 은퇴를 꿈에서 현실로 바꾼 단 하나의 습관을 확인했습니다. 자세한 내용은 여기서 읽어보세요.

과세 대상 증권 계좌를 보유하고 있다면, 표준 공제 (standard deduction) 바로 위에 미국 정부(Uncle Sam)가 장기 자본 이득 (long-term capital gains)과 적격 배당금 (qualified dividends)에 대해 **0%**의 세율을 적용하는 세율 구간이 존재합니다. 이는 과세 이연 (deferral)도 아니고 세액 공제 (credit)도 아닙니다. 실제 0%입니다. 0% 자본 이득 세율 구간에 해당할 수 있는 대부분의 사람들은 이 제도가 존재하는지 모르거나, 자신의 임금 소득 때문에 자격이 안 될 것이라고 가정하기 때문에 이를 전혀 활용하지 못합니다. 항상 그런 것은 아닙니다.

숨겨진 규칙

장기 자본 이득 (long-term capital gains, 1년 이상 보유한 자산)과 적격 배당금 (qualified dividends)은 임금과는 별도의 일정에 따라 과세됩니다. 해당 일정에는 0%, 15%, 20%의 세 가지 세율이 있습니다. 0% 세율은 단계적 적용 (phase-in)이나 부분적인 혜택이 아닙니다. 만약 당신의 총 과세 소득 (임금 + 이득)이 임계값 미만이라면, 해당 구간 내의 적격 이득 (qualified gain)은 모든 달러에 대해 연방 세금이 0%로 부과됩니다.

이는 은퇴자, 구직 중인 전문가, 대학원생, 또는 부부 중 한 명만 소득이 있는 해의 부부 등이 가치가 상승한 주식을 매도하여 이득을 챙기면서도 세금을 전혀 내지 않을 수 있음을 의미합니다. 그런 다음 다음 날 동일한 주식을 재매수하여 취득 원가 (cost basis)를 더 높게 재설정할 수 있습니다. 이 두 번째 움직임을 **세금 이득 수확 (tax-gain harvesting)**이라고 부르며, 워시 세일 규칙 (wash-sale rule)은 손실에만 적용될 뿐 이득에는 적용되지 않습니다.

대부분의 미국인은 은퇴를 위해 얼마나 많은 돈이 필요한지를 극도로 과소평가하며, 자신이 얼마나 준비되어 있는지는 과대평가합니다. 하지만 데이터에 따르면, 한 가지 습관을 가진 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 두 배 이상의 저축액을 보유하고 있습니다.

증거 (The Proof)

0% 세율은 자본 이득 (capital gains) 최고 세율을 규정하는 연방 세법 (Internal Revenue Code)의 일부인 미국 법전(26 U.S. Code) §1(h)에 명시되어 있습니다. 연간 소득 임계값은 국세청 (IRS) 수익 절차 (revenue procedure)에 의해 매년 재설정됩니다. 2026년 과세 연도의 경우, 인플레이션 조정치는 2025년 10월 9일에 발표된 수익 절차 (Revenue Procedure) 2025-32를 따릅니다.

자격 요건: 대상자와 비대상자

2026년 기준으로, 0% 장기 자본 이득 (long-term capital gains) 세율 구간은 과세 소득 (taxable income) 기준 약 [확인 필요: 독신 $49,450 / 부부 공동 신고 $98,900 / 세대주 $66,200]까지 적용됩니다. 여기에 2026년 표준 공제 (standard deduction)를 추가하면 — 독신 신고자 $16,100, 부부 공동 신고자 $32,200, 세대주 $24,150 — 부부의 경우 총소득 (gross income)이 6자리 수(십만 달러 단위)에 달하더라도 장기 이득 (long-term gain)을 0% 세율 구간 내로 충분히 포함시킬 수 있습니다.