### 핵심 요약 - IRS Rule 72(t)를 통해 52세는 401(k)를 벌금 없이 인출할 수 있지만, 7년 반 동안 고정된 인출 일정을

핵심 요약

IRS Rule 72(t)를 통해 52세는 401(k)를 벌금 없이 인출할 수 있지만, 7년 반 동안 고정된 인출 일정을 준수해야 합니다.

100만 달러 잔액을 기준으로 할 때, RMD (Required Minimum Distribution, 최소 필수 인출) 방식 대신 상환 (Amortization) 방식을 선택하면 연간 수입이 $29,940에서 $62,190로 두 배 이상 늘어납니다.

SEPP (Substantially Equal Periodic Payments, 실질적으로 균등한 정기 지급)를 선택하기 전에 은퇴 계좌를 분할하면, 일정을 깨뜨리지 않고도 비상시를 대비해 제한이 없는 별도의 IRA (Individual Retirement Account, 개인 은퇴 계좌)를 유지할 수 있습니다.

최근 한 연구는 미국인들의 은퇴 자금을 두 배로 늘리고 은퇴를 꿈에서 현실로 바꾼 단 하나의 습관을 찾아냈습니다. 자세한 내용은 여기서 확인하세요.

120만 달러의 401(k)를 보유하고 퇴직금 제안을 받은 52세의 한 인물은 Reddit의 개인 금융 포럼에서 항상 똑같은 벽에 부딪힙니다. 바로 10%의 조기 인출 벌금입니다. 만약 55세가 되는 해에 현재 직장을 그만둔다면 Rule of 55 (55세 규칙)가 도움이 될 수 있습니다. 하지만 52세인 지금은 너무 젊습니다. 실제로 적용 가능한 IRS (Internal Revenue Service, 미국 국세청) 예외 규정은 Rule 72(t), 즉 SEPP (Substantially Equal Periodic Payment, 실질적으로 균등한 정기 지급) 프로그램입니다. 계산 방식은 가혹하지만, 길은 분명히 존재합니다.

72(t)가 실제로 제공하는 것

SEPP를 이용하면 59.5세 이전에 10%의 벌금 없이 은퇴 계좌에서 정해진 일정에 따라 인출할 수 있습니다. 다만, 인출하는 모든 금액에 대해 일반 소득세 (Ordinary income tax)는 여전히 납부해야 합니다. 벌금을 면제받는 대가로, 귀하는 5년 또는 59.5세가 될 때까지 중 더 긴 기간 동안 매년 계산된 동일한 금액을 수령하기로 약속해야 합니다. 52세의 경우, 이는 7년 반 동안의 묶임(lockup)을 의미합니다. 지급을 누락하거나, 금액을 변경하거나, 도중에 계좌를 롤오버 (Roll over)할 경우, IRS는 귀하가 인출한 모든 금액에 대해 10%의 벌금과 이자를 소급하여 부과합니다.

시작 시점에 세 가지 계산 방식 중 하나를 선택해야 합니다: RMD (Required Minimum Distribution, 최소 필수 인출), 고정 상환 (Fixed amortization), 또는 고정 연금화 (Fixed annuitization) 방식입니다. RMD 방식은 매년 재계산되며 잔액에 따라 유동적으로 변합니다. 나머지 두 방식은 첫날부터 달러 금액을 고정합니다.

대부분의 미국인은 은퇴를 위해 얼마가 필요한지를 극도로 과소평가하며, 자신이 얼마나 준비되어 있는지는 과대평가합니다. 하지만 데이터를 살펴보면, 한 가지 습관을 가진 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 두 배 이상의 저축액을 보유하고 있습니다.

계산 방식을 바꾸는 5% 하한선 (Rate Floor)

IRS Notice 2022-6에 따라, 할부 상환 (Amortization) 및 연금화 (Annuitization) 방식에 사용되는 이자율은 5% 또는 연방 중기 금리 (Federal mid-term rate)의 120% 중 더 높은 금액까지의 합리적인 이율을 사용할 수 있습니다. 10년 만기 국채 (10-year Treasury) 금리가 4.49%이고 1년 만기 금리가 4%인 상황에서, 중기 금리의 120%는 5%에 근접하지만 이를 넘어서는 경우는 드뭅니다. 5% 하한선 (Floor)은 현재 대부분의 설계사들이 사용하고 있는 수치이며, 이는 계산에서 가장 큰 영향력을 발휘하는 단일 레버 (Lever)입니다.