모바일 게임 및 애플리케이션에서 발생하는 퍼블리셔 (Publisher) 수익은 소프트웨어 판매 수익과는 다른 세무적 결과를 초래할 수 있습니다. 광고 수익을 정확하게 분류하는 것은 세제 혜택을 유지하고 잠재적인 세무 리스크를 방지하는 데 있어 매우 중요합니다.

퍼블리셔 (Publisher) 수익은 터키에서 어떻게 과세되나요? 게임 개발자를 위한 세금 가이드
게임 세계에서 멋진 아이디어를 찾고, 프로토타입을 개발하며, 결국 퍼블리셔 (Publisher)와 마주 앉아 악수를 하는 것은 모든 인디 개발자의 꿈입니다. Voodoo, SayGames, Kwalee 또는 기타 글로벌 거대 기업들과 계약을 체결한 후, 계좌로 첫 번째 "milestone" (단계별 지급금) 또는 "revenue share" (수익 배분) 결제 대금이 입금됩니다.

그렇다면, 이 돈에 대한 세금은 어떻게 될까요?

"퍼블리셔가 이미 나를 대신해 해외에서 세금을 원천징수하고 있다"라거나 "이것은 단순한 저작권 수익이므로 회사를 설립할 필요가 없다"와 같은 근거 없는 믿음은 접어둡시다. 2026년 최신 법규에 따라 게임 산업에서 퍼블리셔 (Publisher) 수익이 어떻게 과세되는지 설명해 보겠습니다.

1. 퍼블리셔 (Publisher)로부터 오는 돈의 법적 성격은 무엇인가?

재무부는 돈이 어떤 경로로 들어왔는지가 아니라, 양자 간의 계약 성격이 무엇인지를 봅니다. 퍼블리셔 (Publisher)와 협업할 때 일반적으로 두 가지 유형의 수익을 얻게 됩니다:

Milestone / Advance (단계별 지급금 / 선급금): 게임 개발 과정에서 특정 단계를 통과할 때마다 퍼블리셔 (Publisher)가 지급하는 고정 금액입니다. 이는 법적으로 소프트웨어/디자인 서비스의 이행에 해당합니다.
Revenue Share (수익 배분): Revenue Share (수익 배분) 지급의 세무적 성격은 전적으로 퍼블리셔 (Publisher) 계약에 달려 있습니다. 일부 계약에서는 라이선스 (royalty) 수익이 될 수 있고, 일부에서는 소프트웨어 서비스에서 발생하는 수익 배분의 성격을 띨 수 있습니다.
두 시나리오 모두 상업적 활동이 존재하므로 반드시 회사를 설립해야 합니다.

2. 가장 큰 혜택: 100% 수익 공제

게임 개발자들에게 터키는 여전히 매우 강력한 조세 피난처 (Tax Haven)입니다. 만약 해외 퍼블리셔 (Publisher)와 협업하고 있고, 본인의 회사(개인 사업자, 유한회사(Ltd.), 또는 주식회사(A.Ş.))를 보유하고 있다면, 수익의 100%를 소득세 또는 법인세에서 공제받을 수 있습니다.

이 혜택을 받기 위한 조건은 명확합니다:

• 퍼블리셔가 해외에 있어야 함: 계약을 체결한 회사의 본사가 터키 외부에 있어야 합니다.
• 인보이스 (Fatura)를 정확하게 발행해야 함: 인보이스는 해외 퍼블리셔 명의로 발행해야 합니다. 인보이스 설명란에 “컨설팅”과 같은 모호한 표현 대신, “X라는 이름의 게임 프로젝트와 관련된 소프트웨어/게임 개발 서비스 비용”과 같이 명시해야 합니다.
• 외화가 터키로 유입되어야 함: 퍼블리셔로부터 받은 금액이 외화 상태로 터키 내 본인의 은행 계좌로 송금되어야 하며, 이를 증빙하는 것이 필수적입니다. (자금을 Wise나 Payoneer에 그대로 두고 터키로 가져오지 않는 것은 이 권리를 위험하게 만들 수 있습니다).

3. 부가가치세 (KDV)를 내야 하나요? (%0 KDV 혜택)

개발한 게임이 해외 시장을 목표로 하고 퍼블리셔가 외국 기업이라면, 귀하가 발행하는 인보이스는 서비스 수출 (Hizmet İhracatı) 범위에 해당합니다. 이는 인보이스를 0% 부가가치세 (KDV 면제)로 발행할 수 있음을 의미합니다.

핵심 세부 사항: 게임이 글로벌하게 출시되었지만, 터키 내 플레이어들에 의해서도 다운로드되어 그 안의 광고를 통해 수익이 발생했다고 가정해 봅시다. 퍼블리셔가 통합 보고서를 보내올 때, 터키에서 발생한 수익 부분을 분리해내어 해당 부분에 대해서는 터키에서 부가가치세를 납부해야 합니다. 모든 항목을 “수출”이라고 적고 넘어가 버리면, 향후 감사 시 소급 적용되는 심각한 부가가치세 벌금으로 이어질 수 있습니다.

4. 원천징수세 (Stopaj / Withholding Tax)에 주의하세요

외국 퍼블리셔가 귀하에게 대금을 지급할 때, 해당 국가의 세법에 따라 때때로 10%에서 30% 사이의 원천징수 (Withholding Tax)를 수행할 수 있습니다.

계약을 체결할 때 “이중 과세 방지 협정 (Double Taxation Treaty)” 조항에 주의를 기울여야 합니다. 터키와 퍼블리셔(Publisher)가 위치한 국가(예: 미국, 영국, 독일) 간의 협정을 활용하여, 터키에서 발급받은 거주자 증명서 (Mukimlik Belgesi)를 통해 해외에서의 이러한 원천징수를 제로(0)로 만들거나 최소화할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해외에서 불필요하게 세금을 지불하게 됩니다.

5. 퍼블리셔와 협업하는 게임 개발자들이 저지르는 세 가지 큰 실수

계약을 충분히 고려하지 않고 서명하는 것: 계약서에 명시된 “IP (지식 재산권) 양도”, “라이선싱 (Licensing)” 또는 “서비스 (Service)”라는 단어는 터키에서 납부해야 하는 세금의 종류와 코드를 변경합니다. 계약에 서명하기 전에 반드시 IT 산업에 정통한 전문가에게 검토를 받으십시오.
회사 설립 시 잘못된 NACE 코드를 선택하는 것: 회사를 설립할 때 활동 코드가 “62.01 (컴퓨터 프로그래밍 활동)” 또는 “58.21 (컴퓨터 게임 발행)”과 같이 세액 공제를 지원하는 코드인지 확인하십시오.
“저작권 소득 면제 (Telif Kazancı İstisnası)”만 믿고 회사를 설립하지 않는 것: 법률상의 일부 저작권 면제 조항은 퍼블리셔와 상업적이고 지속적으로 수익 공유 모델로 협업하는 개발자를 완전히 보호하지 못할 수 있습니다. 과세 당국은 이를 “상업적 조직 (commercial organization)”으로 간주할 수 있습니다.

결론;
해외 퍼블리셔 수익은 올바르게 설계된다면 터키의 법적 인센티브를 통해 거의 제로에 가까운 세금 부담으로 관리할 수 있습니다. 하지만 인보이스(Invoice) 설명부터 터키 내 공제 항목의 추적에 이르기까지 모든 단계가 정밀하게 계산되어야 합니다. 2026년의 인공지능 (AI) 지원 재무 감사 환경에서 문제가 발생하지 않도록, 반드시 게임 산업을 잘 아는 재무 상담사(Mali Müşavir)와 함께 프로세스를 진행하십시오.

이 글과 관련된 모든 질문이나 불확실한 세부 사항에 대해서는 info@nova360.org.tr 이메일 또는 WhatsApp 번호로 문의해 주시기 바랍니다.

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