자녀에게 세금 없이 무제한으로 돈을 줄 수 있는 IRS의 허점 (19,000달러 증여 한도와는 다름)

핵심 요약

내국세법 (IRC) Section 2503(e)에 따라, 대학에 등록금을 직접 지불하거나 의료 서비스 제공자에게 의료비를 지불하는 것은 자녀에게 무제한의 금액을 완전히 세금 없이 이전할 수 있습니다.

기존 학자금 대출을 상환하는 것은 해당되지 않습니다. 왜냐하면 IRS는 대출 상환을 증여로 취급하며, 연간 제외 한도 (annual exclusion) 내에서 19,000달러까지만 보호하기 때문입니다.

부모는 전환된 기여금을 대체하기 위해 현금을 증여함으로써 자녀의 401(k)에 간접적으로 자금을 지원할 수 있으며, 이를 통해 자녀가 고용주 매칭 (employer match)을 온전히 받을 수 있게 할 수 있습니다.

최근 한 연구는 미국인의 은퇴 자금을 두 배로 늘리고 은퇴를 꿈에서 현실로 바꾼 단 하나의 습관을 식별했습니다. 자세한 내용은 여기서 읽어보세요.

세대 간 부의 이전에 관한 Catching Up to FI 팟캐스트 에피소드에 최근 게스트로 출연한 Allen Mueller는, 진행자 Bill Yount가 증여세 서류 작업을 유발하지 않고 성인 자녀에게 거액을 전달하는 방법을 물었을 때 다음과 같이 직설적으로 말했습니다. "만약 자녀에게 교육비 청구서가 있다면, 대학이나 교육 기관에 직접 얼마든지 금액을 지불할 수 있으며, 이는 자녀에 대한 증여가 아닙니다."

이는 의료비에도 동일하게 적용됩니다.

자녀에게 60,000달러의 등록금 수표를 써주고 자녀가 이를 대학에 지불하게 하는 부모는, 19,000달러의 연간 증여 제외 한도를 3년 치나 사용한 것이며 평생 상속세 면제 한도 (lifetime estate exemption)를 깎아먹기 시작한 것입니다. 하지만, 그 부모가 수표를 학교 회계실 (bursar's office)에 직접 발행한다면, IRS 관점에서는 아무런 사건도 일어나지 않은 것이 됩니다.

부모가 연간 증여 한도보다 더 많은 금액을 이전할 수 있는 방법

IRC Section 2503(e)에 따라, 자격 요건을 갖춘 교육 기관에 등록금으로 직접 지급하거나, 의료 서비스 제공자에게 치료비로 직접 지급하는 금액은 증여세 (gift tax) 대상에서 완전히 제외됩니다. 이러한 지급은 연간 제외 한도 (annual exclusion) 및 2026년 기준 개인당 $15,000,000인 평생 상속 및 증여 면제 한도 (lifetime estate and gift exemption)의 적용을 받지 않습니다. Mueller가 언급했듯이, "직접 지불하는 것이기 때문에 세무적 관점이나 증여 관점에서는 마치 아무 일도 일어나지 않은 것과 같습니다."

대부분의 미국인은 은퇴를 위해 얼마나 많은 돈이 필요한지를 크게 과소평가하며, 자신이 얼마나 준비되어 있는지를 과대평가합니다. 하지만 데이터에 따르면, 한 가지 습관을 가진 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 저축액이 두 배 이상 많습니다.

현실적인 시나리오를 가정해 보겠습니다. 한 조부모가 손주가 다닐 사립 의대의 학비를 지원하고자 합니다: 4년 동안 매년 $75,000의 등록금입니다. 이를 학생에게 현금 증여로 지급할 경우, 이는 $300,000의 과세 대상 증여가 됩니다. 매년 $19,000의 연간 제외 한도를 적용하더라도, 약 $224,000가 평생 면제 한도를 잠식하며 매년 증여세 신고서 (gift tax return)를 제출해야 합니다.

반면, 의과대학 회계 담당자에게 직접 네 번의 수표를 발행하는 방식으로 동일한 $300,000를 지급하면, 보고해야 할 증여도, 면제 한도 사용도, 작성해야 할 서류도 전혀 발생하지 않습니다. 조부모는 이와 별개로 학생에게 현금 $19,000를 추가로 줄 수 있으며, 배우자 또한 동일하게 할 수 있어 각 기부자로부터 $19,000씩을 더 쌓을 수 있습니다.