영국의 금융 보고 위원회(Financial Reporting Council, FRC)는 2026년 9월 1일부터 발효되는 제3국 감사인(Third Country Auditors, TCAs)에 대한 개정 지침을 업데이트했습니다.

이번 임시 변경 사항은 런던 증권거래소(London Stock Exchange)의 상하이/선전 주식연결(Stock Connect) 부문에 글로벌 예탁증서(Global Depositary Receipts, GDRs)를 상장하는 중국 등록 기업에 대한 감사를 허용할 것입니다. 이러한 감사는 중국 감사 기준(Chinese Standards on Auditing)에 따라 수행됩니다.

이러한 변경은 2026년 초에 진행된 협의에 따른 것으로, 당시 FRC는 TCA 체제에 대한 제안된 개정 사항에 대한 의견을 수렴했습니다.

해당 절차는 영국 정부가 규제 당국에 요청하면서 시작되었는데, 이는 감사 품질 및 투자자 보호에 관한 FRC의 법적 의무를 충족시키면서도 Stock Connect에 상장하려는 중국 GDR 발행사들의 현재 장벽을 완화할 수 있는 시간 제한적인 정책 조정 여부를 고려하기 위함이었습니다.

FRC가 개정 지침을 채택하기로 한 결정은, 통제 자체 평가(Control Self Assessments, CSAs) 하에 Stock Connect 감사를 수행하는 TCA들이 투자자들이 해당 기준 사용과 관련된 위험을 평가할 수 있도록 충분한 공시를 해야 한다는 요구 사항에 근거합니다.

새로운 접근 방식의 일환으로, Stock Connect 감사를 수행하는 TCA들은 감사 보고서에 CSA가 사용되었음을 명시해야 할 의무가 있습니다. 또한, CSA가 FRC에 의해 국제 감사 기준(International Standards on Auditing)과 동등하다고 평가되지 않았다는 진술도 포함해야 합니다.

FRC는 또한 금융행동감독청(Financial Conduct Authority)에 Stock Connect 감사를 위한 CSA 사용을 중대한 사안으로 간주한다고 통보할 것입니다. 따라서 발행사들은 그 사용에 대해 시장에 적절한 공시를 할 것으로 예상됩니다.

나아가, 해당 규제 당국은 런던 증권거래소 그룹(London Stock Exchange Group)과 협력하여 웹사이트 및 기타 채널을 통해 추가적인 명확성을 제공할 수 있는지 검토할 계획입니다.