부동산 매각 후 2년이 지나도 은퇴자에게 영향을 미치는 IRMAA

2024년에 큰 자본 이득(capital gain)을 기록한 은퇴자들의 경우, 소득 관련 월별 조정액(Income-Related Monthly Adjustment Amount, IRMAA)이 그들의 Medicare Part B 및 Part D 보험료에 수천 달러를 추가하고 있습니다.

이 할증금은 Medicare의 2년 회고 기간 규칙(two-year lookback rule)에서 비롯되는데, 이 규칙은 현재 연도의 비용을 계산하기 위해 이전 세금 신고서의 수정 조정 총소득(modified adjusted gross income, MAGI)을 사용합니다.

21만 달러의 과세 소득과 약 13만 달러의 기타 은퇴 소득이 결합된 부부 공동 신고자의 경우, 연간 합산 할증금이 5,600달러를 초과할 수 있다고 24/7 Wall St.가 보도했습니다.

이 할증금은 비록 그 이득이 일회성 사건(one-time event)이었음에도 불구하고 적용되는데, 이는 Medicare가 이를 반복적인 소득으로 간주하기 때문입니다.

부동산 매각 후 Medicare의 2년 회고 기간이 보험료를 인상하는 방식

Social Security Administration은 2년 전에 제출된 세금 신고서의 MAGI를 사용하여 할증금 수준을 설정합니다. Centers for Medicare and Medicaid Services는 2024년에 제출되어 2025년 초에 접수된 신고서가 2026년 내내 지불할 보험료를 결정한다고 확인했습니다.

Wealth Guide Financial의 사장이자 설립자인 Mike McCracken은 Fortune과의 인터뷰에서 Medicare의 2년 회고 기간이 64세 때 발생한 부동산 매각을 66세 때 더 높은 보험료로 이어지게 할 수 있으며, 이 때문에 은퇴자들이 폐쇄(closing) 전에 계산을 충분히 하지 못하는 경우가 있다고 말했습니다.

즉, Medicare는 IRMAA를 계산하기 위해 세금 신고서를 2년 동안 되돌아봅니다... 만약 2025년에 64세일 때 매각하고 그 자본 이득이 2025년 신고서에 나타난다면, 이미 Medicare 가입자인 2027년부터 더 높은 보험료가 부과될 수 있습니다.

공동 신고자의 경우, 첫 번째 할증금 구간은 MAGI가 21만 8천 달러를 초과할 때 시작됩니다. 임대 매각 이득(rental sale gain)과 감가상각 회수액(depreciation recapture)을 추가하여 합산 소득이 약 34만 달러에 도달하는 부부는 두 번째 할증금 구간에 해당합니다.

2026년 CMS 보험료표에 따르면, 이 수준에서는 배우자 각각이 Part B로 매월 202.90달러를 추가로 납부해야 합니다. 여기에 Medicare 가입자인 부부 모두가 할증금을 개별적으로 지불하며, Part D의 경우 사람당 월 37.50달러가 추가됩니다.

단 한 단계의 구간 점프가 1년 치 은퇴 소득을 앞지를 수 있는 이유

이 할증료(surcharge)는 점진적인 척도가 아닌 절벽(cliff) 방식으로 작동합니다. 즉, 임계값(threshold)을 단 1달러만 초과하더라도 해당 구간에 해당하는 전체 보험료 인상이 적용된다는 것을 의미합니다.

217,999달러를 버는 부부는 할증료를 전혀 내지 않지만, 218,001달러가 되는 순간 전체 달력 연도(calendar year) 동안 첫 번째 단계의 완전한 보험료 인상이 확정됩니다.

이러한 절벽 구조는 정기 소득이 이미 구간 경계 근처에 있는 은퇴자들에게 일회성 부동산 이익(property gain)이 특히 가혹한 결과를 초래하게 만듭니다.

추가 Medicare/Medicaid 정보: