고소득자가 2026년에 매년 Roth 계좌에 $36,250를 더 저축할 수 있는 세후 401(k) 전략

핵심 요약

고소득자는 사용되지 않은 415(c) 플랜 공간을 세후 기여금 (after-tax contributions)으로 채우고 즉시 전환함으로써, 매년 추가로 $36,250를 Roth 계좌로 보낼 수 있습니다.

45세부터 65세까지 매년 $36,250를 기여하면 약 $725,000의 원금이 비과세 계좌로 이동하며, 이를 통해 인출 시 IRMAA 추가 부담금 및 사회보장세 (Social Security taxes)로부터 자산을 보호할 수 있습니다.

2024년 기준 오직 36%의 플랜만이 플랜 내 Roth 전환 (in-plan conversions)을 제공했으므로, 근로자는 실행 전 자신의 플랜 문서가 세후 기여금과 재직 중 전환 (in-service conversions)을 모두 허용하는지 반드시 확인해야 합니다.

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연봉 $250,000를 받는 45세 소프트웨어 엔지니어가 이미 당연한 조치들을 모두 마친 상태로 공개 등록 (open enrollment) 기간에 들어섭니다. 세전 이연 기여금 (pre-tax deferral) 한도인 $24,500 전액이 투입됩니다. 고용주 매칭 (employer match, 여기서는 급여의 약 4.5%인 $11,250로 가정)도 확보되었습니다. 직접적인 Roth IRA는 독신 신고자의 소득이 이미 수년 전 $153,000에서 $168,000 사이의 단계적 폐지 (phase-out) 구간을 넘어섰기 때문에 고려 대상이 아닙니다. 대부분의 고소득자가 멈추는 지점이 바로 여기입니다. 또한, 미국 세법상 가장 강력한 합법적 Roth 자금 조달 레버리지가 그들의 플랜 문서상에 사용되지 않은 채 놓여 있는 지점이기도 합니다.

대부분의 고소득자가 놓치는 숫자: $72,000

401(k) 직원 이연 한도 (employee deferral cap)는 모든 언론의 주목을 받습니다. 하지만 확정기여형 플랜 (defined contribution plan)에 대한 연간 총 추가 금액을 규정하는 IRS Section 415(c) 한도는 거의 주목받지 못합니다. 2026년 415(c) 한도는 50세 미만 참여자의 경우 $72,000이며, 여기에는 직원 이연금, 고용주 매칭, 그리고 그 위에 쌓이는 모든 세후 직원 기여금이 포함됩니다.

위 시나리오에서 뺄셈을 실행해 보겠습니다. $72,000에서 시작합니다. 세전 이연금(pre-tax deferral) $24,500를 제외합니다. 고용주 매칭(employer match) $11,250를 제외합니다. 남은 금액은 플랜 내에서 사용되지 않은 $36,250의 여유 공간입니다. 만약 플랜 문서(plan document)에서 세후 직원 기여금(after-tax employee contributions)과 재직 중 Roth 전환(in-service Roth conversions)을 허용한다면, 이 $36,250는 세후 달러로 자금을 조달하여 즉시 401(k)의 Roth 측면이나 Roth IRA로 롤오버(roll over)할 수 있습니다. 그러면 수익은 영구적으로 비과세로 성장합니다.

이것이 바로 메가 백도어 Roth (mega backdoor Roth)이며, 결정적인 제약 사항은 고용주의 플랜 관리자(plan administrator)에게 달려 있습니다. 관리자가 두 가지 스위치를 모두 켜야 하기 때문입니다.

왜 이것이 작년보다 2026년에 더 중요한가

올해 계산 방식에는 두 가지 변화가 생겼습니다. 첫째, SECURE 2.0의 고소득자 추납(catch-up) 규칙이 이제 시행됩니다. 2026년부터 2025년에 $150,000 이상을 벌어들인 50세 이상의 직원은 모든 추납 기여금을 세전 항목이 아닌 Roth 401(k)에 예치해야 합니다. 우리의 45세 사례는 아직 해당되지 않지만, 이 규칙은 정책의 방향을 시사합니다. 워싱턴(Washington)은 고소득자들이 원하든 원하지 않든 Roth로 유도하고 있습니다.